Cập nhật các hóa đơn GTGT đầu ra

Ngoài những màn hình được thiết kế sẵn màn hình nhập liệu thuế GTGT, trong những trường hợp đặc biệt, có thể do phân công phân nhiệm trong bộ phận kế toán tài chính, những chứng từ thuế sẽ không được nhập bởi các nhân viên kế toán nghiệp vụ mà được nhập bởi các nhân viên chuyên trách về thuế.
Trong trường hợp đó phải dùng độc lập màn hình “Cập nhật các hóa đơn GTGT đầu ra”.

Lưu ý chung

Liên quan đến cập nhật các chứng từ thuế GTGT đầu ra có các lưu ý sau:

- Để lên được các báo cáo thuế một cách chính xác và tự động bằng chương trình ta phải tuân thủ hướng dẫn cách chia tiểu khoản của tài khoản thuế GTGT đầu ra phải nộp. Cách chia các tiểu khoản này được trình bày ở phần hướng dẫn khai báo hệ thống tài khoản.
- Khi nhập các hoá đơn bán hàng chỉ cho phép trên một hoá đơn chỉ có một loại thuế suất. Trong trường hợp trên hoá đơn có nhiều loại thuế suất thì phải tách riêng các mặt hàng có cùng loại thuế suất và nhập chúng như là một chứng từ riêng.
- Đối với các đơn vị xây lắp có công trình nằm trên địa bàn của tỉnh/thành phố khác với tỉnh/thành phố nơi khai báo thuế thì thuế GTGT đầu ra được tách thành 2 phần: thuế GTGT nộp tại tỉnh/thành phố nơi khai báo thuế và thuế GTGT được nộp ở nơi công trình được thực hiện.
Hoá đơn xây lắp này được nhập ở phần hoá đơn dịch vụ và tách thành 2 dòng. Lưu ý là dòng thứ 2 không nhập doanh thu và người sử dụng phải tự nhập số tiền thuế vào trường tiền thuế. Chương trình sẽ chuyển số liệu vào bảng kê thuế GTGT đầu ra gồm có 2 dòng. Doanh thu chịu thuế chỉ hiện trên 1 dòng và sẽ là doanh thu chịu thuế của cả hoá đơn.
- Đối với các đơn vị nộp thuế ở nhiều cơ quan thuế khác nhau (ví dụ: các đơn vị xây lắp có công trình ở nhiều tỉnh/thành phố khác nhau) thì phải khai báo các tài khoản thuế là các tài khoản công nợ, khai báo các cục thuế trong danh mục khách hàng và khi nhập các tài khoản thuế phải chỉ rõ luôn cục thuế để có thể theo dõi và lên các báo cáo chi tiết cho từng cục thuế.
- Các thông tin về tên, địa chỉ và mã số thuế của khách hàng được khai báo trong danh mục khách hàng. Khi nhập liệu ta chỉ việc nhập mã khách và chương trình tự động cập nhật tên, địa chỉ và mã số thuế vào bảng kê thuế GTGT đầu ra. Đối với các trường hợp khách lẻ chỉ mua một lần, để không quản lý quá nhiều mã khách trong danh mục khách hàng ta có thể gộp chung vào một mã khách không có địa chỉ và mã số thuế và khi nhập liệu chương trình sẽ nhập thêm các thông tin cần thiết về tên khách, địa chỉ và mã số thuế.

Việc hạch toán thuế GTGT đầu ra phải được thực hiện theo sơ đồ sau:

- Bán hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT: Ghi nợ 131, 111, 112... / Ghi có 333
- Cuối kỳ xác định và kết chuyển số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào không được khấu trừ trong kỳ (nếu có): Ghi nợ 142, 632…/ Ghi có 133
- Nếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế GTGT đầu ra được khấu trừ thì ta kết chuyển toàn bộ số tiền bên nợ của tài khoản 133 vào tài khoản 33311; ngược lại, nếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp nhỏ hơn số thuế GTGT đầu ra được khấu trừ thì ta kết chuyển toàn bộ số tiền bên có của tài khoản 33311 vào tài khoản 133.

Phải hạch toán theo sơ đồ nêu trên để có thể lên được chỉ tiêu “Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào khấu trừ trong kỳ” trên tờ khai thuế một cách chính xác.

Trong trường hợp nhập hàng bán bị trả lại việc hạch toán thuế GTGT đầu ra được thực hiện theo sơ đồ sau:

- Khi nhập hàng bán bị trả lại: Ghi nợ 33313 / Ghi có 131;
- Cuối kỳ làm kết chuyển: Ghi nợ 33311 / Ghi có 33313…

…để có thể lên được sổ chi tiết thuế GTGT của hàng xuất trả lại nhà cung cấp và có thể lên được các chỉ tiêu liên quan đến thuế GTGT hàng xuất trả lại nhà cung cấp trong một số báo cáo về thuế.

Ghi chú:
Trường “Mẫu hóa đơn” ngầm định lấy từ tham số tùy chọn, cho phép sửa lại.
Chương trình sẽ xét thứ tự ưu tiên để kết xuất lên cột "Ký hiệu mẫu hóa đơn" của báo cáo thuế:
- Nếu trường “Mẫu hóa đơn” có cập nhật, chương trình sẽ ngầm định dùng trường này để lên báo cáo thuế;
- Nếu trường “Mẫu hóa đơn” không cập nhật, chương trình sẽ ngầm định dùng tham số "Ký hiệu mẫu số hóa đơn đầu ra ngầm định" trong tham số tùy chọn;
- Nếu tham số "Ký hiệu mẫu số hóa đơn đầu ra ngầm định" trong tham số tùy chọn không khai báo, chương trình sẽ không thể hiện trên báo cáo.